SonceDDPO osnove za d.o.o.
Davek od dohodkov pravnih oseb (DDPO) je eden ključnih davkov za vsako družbo z omejeno odgovornostjo. V tem vodiču razložimo osnove, ki jih mora poznati vsak lastnik d.o.o.
Kaj je DDPO?
DDPO je davek, ki ga plačujejo pravne osebe od dobička, ustvarjenega v poslovnem letu. Za razliko od dohodnine, ki obdavčuje dohodke fizičnih oseb, DDPO obdavčuje dobiček družb - torej razliko med prihodki in odhodki.
Vsaka družba s sedežem v Sloveniji, vključno z d.o.o., je zavezanec za DDPO. Davek se plačuje enkrat letno na podlagi letnega obračuna, vmesna akontacija pa se plača mesečno.
Davčna stopnja 2026
Trenutna stopnja DDPO je 22%
Začasna povišana stopnja velja od 2024 do konca 2028. Prejšnja stopnja je bila 19%.
Povišanje stopnje je del vladnih ukrepov za stabilizacijo javnih financ. Za majhna podjetja to pomeni nekoliko višjo davčno obremenitev, zato je še toliko bolj pomembno, da pravilno uveljavljate vse upravičene olajšave in odbitke.
Kako se izračuna davčna osnova
Davčna osnova za DDPO se določi na podlagi računovodskega dobička, ki se prilagodi za davčne namene:
Pomembno je razlikovati med davčno priznanimi in nepriznanimi odhodki. Nekateri stroški (npr. globe, reprezentanca nad določeno mejo) niso davčno priznani, kar pomeni, da ne znižujejo davčne osnove.
Davčne olajšave
Slovenija ponuja več olajšav, ki lahko občutno znižajo vašo davčno osnovo. Najpomembnejše so:
Olajšava za raziskave in razvoj
Do 100% vlaganj v R&R se prizna kot olajšava. Če vlagate v razvoj novih izdelkov, storitev ali procesov, lahko občutno znižate davčno osnovo.
Olajšava za investicije
40% vrednosti vlaganj v opremo in neopredmetena sredstva se prizna kot olajšava. Velja za nakup strojev, vozil za poslovanje, programske opreme in podobno.
Olajšava za zaposlovanje
Olajšave za zaposlovanje invalidov, starejših delavcev in prejemnikov denarnega nadomestila. Zneski so odvisni od kategorije zaposlenega.
Olajšava za donacije
Do 1% prihodkov za donacije humanitarnim, kulturnim, športnim in podobnim organizacijam. Dodatnih 0,2% za donacije izrednega pomena.
Nasvet: Olajšave je potrebno pravilno dokumentirati in uveljavljati v obračunu. Pomagamo vam identificirati vse olajšave, do katerih ste upravičeni.
Roki za oddajo in plačilo
DDPO se obračunava za koledarsko leto (oziroma za poslovno leto, če se razlikuje):
- Letni obračun: Do 31. marca za preteklo leto (npr. do 31.3.2026 za leto 2025)
- Plačilo razlike: V 30 dneh po oddaji obračuna
- Mesečne akontacije: Vsak mesec, v višini 1/12 predvidene letne obveznosti
Mesečne akontacije se določijo na podlagi zadnjega oddanega obračuna. Če pričakujete bistveno nižji ali višji dobiček, lahko zaprosite za spremembo akontacije.
Najpogostejše napake pri DDPO
V praksi se srečujemo s ponavljajočimi se napakami, ki lahko stanejo denar ali povzročijo težave z davčno upravo:
Pozabljene olajšave
Mnogi ne uveljavljajo vseh olajšav, do katerih so upravičeni - zlasti olajšave za investicije.
Nepravilna dokumentacija
Stroške je potrebno dokumentirati z računi. Brez ustrezne dokumentacije so stroški davčno nepriznani.
Zamuda roka za oddajo
Zamuda pomeni globe in zamudne obresti. Vedno oddajte pravočasno - tudi če morate oddati nepopoln obračun.
Mešanje osebnih in poslovnih stroškov
Osebni stroški lastnikov niso davčno priznani. Pomembno je ločeno vodenje osebnih in poslovnih financ.
Pogosta vprašanja o DDPO
Odgovori na najpogostejša vprašanja o davku od dohodkov pravnih oseb za d.o.o.
Imate vprašanja? Pokličite.
Z veseljem vam pomagamo najti pravo rešitev za vaše potrebe.